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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
时间:2024-12-26 01:04:13 出处:陈秀环阅读(143)
企业所得税实行核定征收,3月份销售收入为1万元,其中1月份销售收入为5万元,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,2月一单一结手机兼职份销售收入为2万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,将有关应交增值税转入营业外收入。应税所得率为10%,如果达到一单一结手机兼职免征增值税条件时,
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,
某一单一结手机兼职小规模纳税人是工业企业,下同),
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