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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
时间:2024-12-24 20:23:06 出处:张晋樵阅读(143)
3月份销售收入为1万元,将有关应交增值税转入营业外收入。2月份销售收入为2万元,分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
原标题:小规模纳税人季薅羊毛报退税怎么做账?老会计举例分享!其中1月份销售收入为5万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,企业所得税实薅羊毛行核定征收,应税所得率为10%,
某小规模纳税人是工业企业,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增薅羊毛值税条件时,下同),
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